疫情期间增值税优惠政策

疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策 。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力
。

第五条明确：对纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期根据疫情情况确定 。

政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期
，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户。

湖北省疫情税收优惠政策

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税、消费税 。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

疫情期间企业或个人向湖北捐赠的税务处理方式如下：税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠湖北的物资或现金可享受税前全额扣除政策 。

新规定核心内容为：3月1日至5月底
，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%
。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元） ，3月1日至5月底期间免征增值税。

湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日
，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税 。

倒卖口罩怎么纳税

〖壹〗 、私人倒卖假口罩是犯罪
，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；对人体健康造成严重危害的 ，处三年以上十年以下有期徒刑
，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金
。

〖贰〗
、口罩销售的的税率根据企业的性质不同有所差异，对于一般纳税人来说 ，销售口罩的税率为13%，而对于小规模企业来说
，是按3%的税率，现阶段 ，按1%来征收
，另外，如果企业符合小微企业的 ，在月度10万以内
，或者季度30万以内是免收增值税的。

〖叁〗、第二百二十五条 以非法经营罪定罪，依法从重处罚 。非法经营罪的立案标准是五万元 ，也就是只要销售金额达到五万元以上
，就涉嫌犯罪
。所以私人倒卖口罩的行为是不允许的。

〖肆〗 、倒卖口罩赚差价是一种违法的行为 。倒卖口罩赚差价属于捏造、散布涨价信息，哄抬费用 ，推动商品费用过高上涨的行为
。依据相关规定
，会责令改正，没收违法所得 ，可以并处违法所得五倍以下的罚款；没有违法所得的，予以警告
，可以并处罚款。

〖伍〗
、法律分析：倒卖口罩赚差价是犯法的，医用口罩属于医疗器械 ，没有经营资质属于非法经营
，金额少的一般够不上犯罪，但可以没收违法所得并罚款 。

〖陆〗、私人倒卖假口罩是违法犯罪 ，构成销售不符合标准的医用器材罪。根据法律规定
，销售明知是用于防治传染病的不符合保障人体健康的国家标准 、行业标准的医疗器械
、医用卫生材料，不具有防护、救治功能 ，足以严重危害人体健康的
，依照《刑法》第一百四十五条的规定，以生产 、销售不符合标准的医用器材罪定罪
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗
、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面
，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴 、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响 ，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月
。

〖叁〗、这些政策的执行由属地负责
，具体名单和标准由各地人力社保
、医保部门会同财政、税务部门提出，并报当地政府批准。为确保政策的公平性和透明度 ，各地必须严格执行企业划分标准
，不得自行调整范围 。

〖肆〗 、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策
、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员 、疫情防控需要隔离观察人员
、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群 ，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

〖伍〗、关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策 。其一
，对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税；其二，对于企业 、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品
、防护用品等实物 ，免除个人所得税
。关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策。

疫情企业国税减免政策

〖壹〗、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力 。

〖贰〗
、这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担 ，同时也符合税务处理的要求
。例如
，企业有一处房产出租，原本月租金5000元 ，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金
，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税。

〖叁〗、根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号，房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上 ，且已扣除保险赔偿等款项 。例如
，企业因洪水导致厂房损毁，损失金额经核算后符合比例要求 ，可申请减免。

〖肆〗、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局
，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击
。

〖伍〗
、小规模纳税人开普票全免政策：国税总局发布的税收优惠政策明确 ，自4月起小规模纳税人开具增值税普通发票可享受增值税全免。该政策旨在缓解疫情对小微企业的冲击
，同时顺应减税降费趋势 。

全球疫情复工复产,中国进口纸箱原材料林浆纸关税减免政策

〖壹〗、疫情期间针对防控物资的特殊免税政策在疫情复工复产阶段，中国对进口物资的关税减免政策具有明确指向性
。若进口的林浆纸原材料属于特定用于防控疫情的物资（如医用包装纸 、防疫物资专用纸箱等） ，且符合相关条件（如通过指定渠道进口
、用于疫情防控一线等）
，可享受免税政策。

〖贰〗、替代材料：关注其他纤维材料（如废纸浆 、竹浆
、秸秆浆）的技术进步与成本变化 。若替代品性价比提升，可能减少对进口木浆的依赖 ，从而削弱进口量对供需的影响
。政策驱动：环保政策（如“禁废令”）可能限制废纸进口，间接推高木浆需求
，需结合政策动态评估替代效应。

〖叁〗、全球供应市场动态利好：世界纸浆产能逐步落地，如去年12月行业巨头Arauco在智利的MAPA项目投料生产 ，预计低价阔叶浆今年一季度供应国内市场
，UPM乌拉圭Paso de los Toros纸浆厂也将在今年一季度末投产，全球纸浆产能释放将推动浆价下行 ，降低成本压力
，改善本土纸企盈利能力和释放产能 。