华益和秦老师普及支持疫情捐赠如何预缴申报1

〖壹〗、预缴申报时的填报方式享受政策方式：企业享受该全额税前扣除政策 ，采取“自行判别 、申报享受
、相关资料留存备查 ”的方式
，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次 。

〖贰〗、提交情况说明与理由：纳税人需向税务机关提供书面说明，解释未按时申报纳税的原因及解除非正常状态的理由
。资料审核：办税服务厅接收资料后 ，核对是否齐全 、符合法定形式。若不符合，当场一次性告知需补正的内容或不予受理的原因 。

因为疫情去河北税务局预缴税款怎么办?

疫情期间
，山东省内的异地预缴税业务全部改为线上电子税务局自行操作，下面为大家介绍一下具体的操作流程 ，包括外管证报验步骤。

年收入不足6万元的情况：根据个人所得税法
，居民个人年收入未达到6万元的，如果已预缴个人所得税 ，可以申请退税
。这是因为在此情况下
，个人实际上无需缴纳个人所得税，已缴纳的税款可以退还。

比如上海、江苏
、浙江、宁波 、安徽省（市）的企业 ，需要在此区域内从事生产经营活动
，可以直接在所属地的电子税务局上完成报验返款和缴款 。其他区域暂时没有开通网上异地预缴税款功能，还需要去项目所在地预缴
。

税务机关在网上税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能 ，纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间
，通过简易申报表办理年度汇算退税。纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行
、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台 、非银行支付机构等方式缴纳 。

前往营业地税务机关办理：纳税人需携带外经证及其他相关证件 ，前往营业地税务机关进行申报
。填写《外出经营活动申报表》，详细列明经营活动的具体情况和预计税款金额。按规定缴纳税款：根据申报表上的税款金额
，通过税务机关指定的渠道（如银行转账
、现金缴纳等）缴纳税款 。

如果外地预缴税款多交了，一般需要去当地税务局退税
。不过 ，具体情况还需要看预缴税款的类型和金额。如果预缴税款多交的金额较小
，可以直接在个人所得税APP上进行申请退款操作 。在APP上选取退税申请后，系统会自动计算多退的税款 ，并在几个工作日内将退税金额退回到申请人的银行账户
。

疫情捐赠支出全额扣除的纳税申报要点

〖壹〗、疫情捐赠支出全额扣除的纳税申报要点如下：预缴申报时需填报根据国家税务总局2020年第4号文件
，企业享受疫情捐赠支出全额扣除的，需在企业所得税预缴申报时采用“自行判别 、申报享受
、相关资料留存备查
”的方式 ，并将捐赠情况填入《企业所得税纳税申报表》相应行次。

〖贰〗、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点
，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

〖叁〗 、疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
，或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖肆〗
、扣除时需提供捐赠凭证（如公益捐赠票据），并按照个人所得税法相关规定申报
。政策适用条件 捐赠需通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关进行
，确保捐赠流向的合规性。捐赠用途需明确为“应对新型冠状病毒肺炎疫情”，包括现金、物资等直接用于疫情防控的支出 。

〖伍〗 、计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额 ，并在相应行次填写
。扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出可全额税前扣除
，填入相应行次。直接向受赠人提供的捐赠不符合税前扣除条件，需全额调增应纳税所得额 ，并填入第1行 。将以前年度结转可扣除的捐赠额填入第2列相应栏次
，并按先扣除的顺序处理
。

疫情期间个人所得税可以退税吗

〖壹〗、疫情期间个人所得税可以退税。以下是关于疫情期间个人所得税退税政策的详细解个人所得税退税政策概述 年收入不足6万元的情况：根据个人所得税法，居民个人年收入未达到6万元的 ，如果已预缴个人所得税
，可以申请退税 。这是因为在此情况下，个人实际上无需缴纳个人所得税 ，已缴纳的税款可以退还
。

〖贰〗
、疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序
，在年收入未达到6万时，可以根据预缴的情况申请退税处理。纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款 ，无论收入高低，无论退税额多少
，纳税人都可以申请退税 。即年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的
。

〖叁〗、疫情期间个人所得税退税申请时需要遵守安装并登陆个人所得税软件→进入年度汇算→选取填报方式→确认信息→填报数据→计算税款→提交申报→退（补）税的流程。若是在最后发现所退金额为零 ，此时先不要提交申请
，可以返回上一个界面，更换一下记税方式 。

一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受

〖壹〗 、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件）。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户
。

〖贰〗、企业享受免征增值税 、消费税优惠的
，可自主进行免税申报，无需办理免税备案手续 ，但应留存相关证明材料备查。企业适用免征增值税政策的
，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票 ，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票 。

〖叁〗
、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力
。

〖肆〗 、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税 。

〖伍〗、除了上述明确的增值税优惠政策外
，疫情期间还可能存在其他税种（如企业所得税 、个人所得税等）的税收优惠政策，这些政策可能因地区
、行业、纳税人类型等因素而有所不同
。此外 ，一些地方政府还可能出台额外的税收优惠政策
，以支持当地企业应对疫情带来的经济压力。

〖陆〗 、020年可自愿暂缓缴费 。租金减免等政策除税费减免外，疫情期间还实施了租金减免等措施 ，以进一步减轻企业和个人负担
。这些政策的具体内容和执行期限可能因疫情形势和国家政策调整而有所变化
，建议纳税人在享受政策优惠的同时，密切关注相关法规的更新和变化。

2022年疫情下的税务政策

疫情捐赠免征：单位和个体工商户无偿捐赠货物用于应对疫情的 ，免征增值税、消费税及附加税费 。加计抵减增值税进项税额 生产
、生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额（政策执行至2022年12月31日）
。生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额（政策执行至2022年12月31日）。

022年疫情下的税务政策主要包括以下方面：增值税优惠政策 免征或暂停预缴增值税：小规模纳税人月销售额未超过15万元的
，免征增值税 。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税
。

政策背景与延续性政策起源：受疫情影响 ，国家自2020年起针对小规模纳税人推出增值税减免政策
，将原3%的税率临时下调至1%，以缓解企业经营压力。2022年延续：根据通知 ，2022年小规模纳税人增值税1%的税率政策继续执行，体现了国家对中小企业的持续扶持
，符合减税降费的大方向 。